Часткова компенсація за благодійність: що таке податкова знижка та як її отримати

Що таке податкова знижка? Як вона працює для благодійників? І хто саме має право на компенсацію? Про це розповіла заступниця начальника ГУ ДПС у Кіровоградській області Юлія Мороз.

Що таке податкова знижка?

Податкова знижка – це механізм, який дозволяє фізичним особам повернути частину сплаченого податку на доходи (ПДФО), якщо протягом року вони витрачали кошти на визначені державою цілі. Серед них – благодійна допомога.

Працює це так:

• ви робите пожертву;
• зберігаєте документи;
• подаєте декларацію;
• держава повертає частину сплаченого вами ПДФО.

Хто має право?

На знижку можуть претендувати українці, які:

• отримували доходи, з яких утримувався ПДФО (наприклад, офіційна зарплата);
• донатила неприбутковим організаціям (наприклад, фондам, військовим частинам, медустановам);
• має документальне підтвердження витрат.

Які витрати підлягають компенсації?

Тільки ті, що були спрямовані на неприбуткові організації, включені до Реєстру неприбуткових установ.

До них належать:

• благодійні фонди, зареєстровані в Україні;
• військові частини;
• державні та комунальні медзаклади;
• громадські організації, які мають статус неприбутковості.

«Важливо розуміти, що пожертви фізичним особам або на рахунки без офіційного статусу не дають права на податкову знижку», — уточнила Юлія Мороз.

Скільки можна повернути?

Можна отримати знижку на суму до 4% від загального річного доходу.

«Наприклад, якщо ви отримали 400 000 грн офіційного доходу за рік, то максимально допустима знижка становить 16 000 грн. Повертається 18% від цієї суми – тобто фактично ви можете компенсувати до 2 880 грн», — роз’яснює посадовиця.

Тобто, із її слів до податкової знижки включаються фактично здійснені протягом звітного податкового року платником податку витрати на надання благодійних внесків або пожертв, але це не більше 4% суми загального річного оподатковуваного доходу такого платника, на користь неприбуткових організацій. 

«Відшкодувати можна лише в межах 4% від загального доходу, і ця сума множиться на 18% ПДФО, яке було сплачено за рік, що і дорівнює  сумі податкової знижки, яку можна повернути», — додає у коментарі «Гречці» Юлія Мороз.

Та наголошує, що це стосується виключно людей, які надавали благодійну допомогу організаціям, які включені до переліку неприбуткових та даний факт підтверджений документально.

 Якщо внески на благодійність більші?

Якщо витратили на благодійність, наприклад, 20 000 гривень, а дохід за рік – 400 000 гривень: 4% від 400 000 гривень буде  16 000 гривень.

Тобто, у знижку все одно йде тільки 16 000 гривень.

Повернення: 16 000 × 18% = 2 880 гривень. Решта благодійних витрат (4000 гривень) не компенсуються.

Що потрібно подати?

Декларацію про доходи за відповідний рік (до 31 грудня наступного року)

• Копії квитанцій, платіжних доручень, чеків – з чітким призначенням платежу та реквізитами організації
• Документ, що підтверджує статус неприбутковості організації (зазвичай – її ЄДРПОУ можна перевірити у відкритому Реєстрі)

Як подати декларацію?

Через портал Дія або Електронний кабінет платника (з КЕП);

Особисто – у податковій за місцем реєстрації.

Після подання декларації та перевірки документів податкова здійснює повернення коштів на ваш банківський рахунок.

Важливі деталі

Знижка надається лише за один попередній рік – наприклад, у 2025 році можна подати декларацію лише за витрати 2024 року.Якщо ви – ФОП, ви не маєте права на податкову знижку за благодійність (це право є лише у фізичних осіб, що не займаються підприємницькою діяльністю).

Нагадаємо, раніше «Гречка» пояснювала, що українці, які встановили газобалонне обладнання (ГБО) або переобладнали авто на біоетанол, біодизель чи інше альтернативне паливо, можуть отримати податкову знижку та повернути частину витрачених коштів.