Як офіційно продавати та не втратити прибуток: пояснюємо на шкарпетках

Як офіційно зареєструвати роздрібну торгівлю та скільки платити податків

Припустімо Катерина вʼяже шкарпетки. Вона продає 100 пар у місяць. Собівартість однієї — 80 гривень.

На місяць дохід Катерини — 10 000 гривень, а прибуток — 2000 гривень. 

Довідково: 

Дохід – це всі гроші, отримані за певний період часу.

Прибуток – це те, що залишається у підприємця після сплати податків, розрахунку собівартості продукції та інших витрат.

Катерина хоче почати працювати офіційно та в майбутньому розширити бізнес, почати вʼязати не лише шкарпетки, продавати через інтернет товар і можливо найняти ще одну працівницю.

Як Катерині почати легальний бізнес, скільки доведеться заплатити податків та що важливо знати підприємцям-початківцям?

Перш за все потрібно відкрити ФОП. Зробити це можна за 15 хвилин через «Дію». Але яку групу та систему оподаткування обрати, щоб вони відповідали майбутній діяльності?

«Гречка» звернулася за поясненнями до начальниці відділу інвестиційної діяльності та підприємництва Антоніни Малиновської.

«Є три групи оподаткування фізичної особи-підприємця. До приладу, якщо Катерина планує продавати шкарпетки, то їй краще обрати 2 чи 3 групу», — розповіла Антоніна Малиновська.

Особливості торгівлі на ФОП 2 групи 

Якщо Катерина працює без найманих працівника чи працівниці, то має сплачувати єдиний податок кожного місяця, єдиний соціальний внесок та військовий збір.

Довідково:

Єдиний податок — це спрощена система оподаткування для фізичних осіб-підприємців (ФОП) та деяких юридичних осіб в Україні. Його суть полягає в тому, що замість сплати кількох різних податків (як-от податок на прибуток, ПДВ, податок на доходи фізосіб) підприємець платить фіксовану або відсоткову суму.

Єдиний соціальний внесок (ЄСВ) — це обов’язковий платіж, який сплачують роботодавці, підприємці та деякі інші категорії осіб до Пенсійного фонду та інших соціальних фондів України. Навіщо платити ЄСВ: щоб підприємець або працівник мав стаж для пенсії, щоб держава за потреби надавала соціальні виплати.

Військовий збір — це обов’язковий платіж, який спрямовують на фінансування Збройних сил України.

У Кропивницькій громаді ФОП 2 групи сплачує ставку єдиного податку від мінімальної заробітної плати — 15% встановленої законом на 1 січня податкового (звітного) періоду – тобто конкретного року.

На 1 січня 2025 року мінімальна заробітна плата складає 8000 грн. З цієї суми 15% — 1200 гривень єдиного податку.

Окрім цього щомісяця підприємиць сплачує Єдиний соціальний внесок — станом на 2025 рік це 1760 гривень (22% від мінімальної зарплати). 

Також треба сплатити військовий збір в розмірі 10% від мінімальної заробітної плати встановленої законом на 1 січня податкового (звітного) періоду – 800 гривень. 

Загальна сума податків за місяць складе – 3 760 гривень.

Проте, якщо Катерина найме працівника чи працівницю, то в цьому випадку виступає як роботодавець. Тому за найманого працівника має сплатити також 1760 гривень ЄСВ.

Також в Україні працівник формально сплачує ПДФО (18%) і військовий збір (1%) зі своєї зарплати, але фактично це робить бухгалтерія роботодавця. 

Окрім цього, ФОП 2 групи:

• річний дохід не має перевищувати 6 мільйонів 672 тисячі гривень.
• може працювати з фізичними особами (населенням), іншими ФОПами на єдиному податку та юридичними особами, які теж є платниками єдиного податку.

Довідково: 

Платник єдиного податку — це фізична або юридична особа, яка перейшла на спрощену систему оподаткування та сплачує єдиний податок замість кількох інших податків.

Особливості торгівлі на ФОП 3 групи

Антоніна Малиновська все ж радить обирати 3 групу, адже ця система оподаткування має більше можливостей.

Зокрема, підприємиць може:

1. обрати необмежену кількість КВЕДів — видів діяльності, 
2. здавати в оренду приміщення.
3. наймати необмежену кількість працівників
4.  сплачувати лише 5% Єдиного податку від усієї суми, що зайшла на рахунок, або сплачує 3%  Єдиного податку від усієї суми плюс ПДВ, якщо має виробництво
5. сплачувати 1% військового збору від загальної суми доходу.

Також щоквартально (тобто раз на 3 місяці) незалежно від того чи продав ти щось чи ні треба сплачувати ЄСВ — 22% від мінімальної зарплати. На 2025 рік — це 1760 гривень на місяць. 

Довідково:

ПДВ — це непрямий податок, який сплачує покупець товару або послуги, але до бюджету його перераховує продавець.

ФОП 3 групи може працювати з будь-якими підприємцями: фізичними та юридичними особами, платниками єдиного податку та тими, хто перебуває на загальній системі оподаткування, надавати послуги населенню та навіть укладати угоди з комунальними підприємствами.

Чому ФОП 1 групи не підходить для торгівлі?

Катерина точно не зможе обрати першу групу ФОП для ведення свого бізнесу.

«Перша група — це торгівля зазвичай з лотків. Тобто підприємиць повинен мати торгове місце на ринках. Плюс можна надавати побутові послуги — ремонти взуття, часові майстерні, перукарні. Але водночас не можна наймати працівників», — каже Антоніна Малиновська.

У будь-якому випадку, однією з умов, які повинна виконати підприємиця, — оформити документ, що шкарпетки — це її власні вироби, чи, якщо закуповує в гуртового постачальника, повинна мати накладні, що це підтверджують. 

«Тоді стане зрозуміло, що цей товар легально прийшов до них на продаж», — наголошує начальниця відділу інвестиційної діяльності та підприємництва.

Яку систему оподаткування обрати?

Є ді системи оподаткування: спрощена та загальна.

«Зазвичай ті, хто починає підприємницьку діяльність, обирають спрощену систему оподаткування. Адже вона не передбачає великого навантаження щодо ведення бухгалтерських документів, доходів і витрат, звітність там набагато простіша», — коротко розповідає Антоніна Малиновська.

Спрощена система оподаткування працює так: ФОП отримує на рахунок гроші, потім з цієї суми вираховує податки та сплачує.

Третя група подає звітність раз у квартал, друга група — раз у рік.

Що ж до загальної системи оподаткування — вона відрізняється тим, що податки сплачують від прибутку, а не від отриманого сукупного доходу підприємця. Якщо прибутку немає або він негативний, то податки не сплачують.

Що таке РРО та чи обовʼязкове?

Реєстратор розрахункових операцій (РРО) — це пристрій, який фіксує розрахункові операції між продавцем і покупцем, забезпечуючи контроль за обігом готівкових і безготівкових грошей.

З 2022 року РРО для ФОП ІІ–ІV груп спрощеної системи оподаткування обовʼязкове. Йдеться про підприємців, які займаються роздрібною торгівлею, громадським харчуванням, надають послуги, а також проводять операції з приймання готівки для подальшого її переказу.

Залежно від моделі, апарат може коштувати від 5400 до 15000 грн. Щомісячне обслуговування може коливатися від 250 до 400 грн.

Проте можна встановити РРО до прикладу на телефон. Це буде безплатно.

Де отримати консультацію щодо реєстрації ФОП у Кропивницькому?

Надає повний спектр консультацій — Центр підтримки підприємництва у Кропивницькій міській раді. Тут вам:

• детально пояснять про види діяльності 
• розкажуть про групи оподаткування
• допоможуть визначитися і з групами, і з КВЕДами
• розкажуть про різницю між спрощеною та загальною системами 

Окрім цього, в центрі вам пояснять, як заповнювати документи чи подавати звітність.

Центр підтримки підприємництва розташований у Кропивницькій міській раді за адресою:

•  вулиця Велика Перспективна, 41, кабінет 126.
• Отримати консультацію за телефоном +380 66 87 51 244.
• написати на електронну адресу cppkrop@gmail.com
• На Facebook-сторінці тут ви знайдете анонси тренінгів, семінарів чи зустрічей на тему підприємництва. 

Історії успіху молодих підприємств

Раніше «Гречка» розповіла історії жителів Кіровоградщини, які скористалися програмою «єРобота» та відкрили власний бізнес:

• Як кують кавову культуру у Кропивницькому: історія маленької кав’ярні з амбітними планами
• Як Наталя Гайченя з Донецька відкрила в Кропивницькому кухню з доставкою їжі «Барбарис»
• Зручний одяг за індивідуальними мірками: як у Кропивницькому власниця ательє отримала грант від «єРобота»
• Камамбер, гауда і моцарела: як на Кіровоградщині відкрили крафтову сироварню
• Наново знайти себе: як вимушені переселенки працюють у нових громадах